トランプ大統領
2025年1月20日に米国の次期大統領に就任予定のドナルド・トランプ氏は11月25日、自身が設立したSNSトゥルースソーシャルへの投稿で、メキシコとカナダからの輸入に25％、中国からの輸入に10％の追加関税を就任初日に課す意向を示した。
トランプ氏はメキシコとカナダについて、「数千の人々がメキシコとカナダを通じて米国に流入しており、犯罪と麻薬を持ち込んでいる」とし、就任日に署名予定の複数の大統領令の1つとして、両国からの全ての輸入品に25％の関税を課すとした。両国から流入するフェンタニルをはじめとする麻薬と違法な入国者が止まるまで続けるとした。米国は両国との間で、1期目のトランプ政権時の2020年7月1日に米国・メキシコ・カナダ協定（USMCA）を発効させている。同協定の原産地規則を満たした製品の域内貿易については、基本的に関税が免除されることから、日米を含む多くの企業が両国に拠点を置いて米国に輸出するサプライチェーンを構築している。
対中輸入には既存の追加関税にさらに10％上乗せ
トランプ氏は中国からの輸入に対しても、フェンタニルをはじめとする麻薬が同国から流入していることを指摘した。中国側の取り締まり対策が効果を上げておらず、中国製の麻薬の大部分がメキシコ経由で米国に流入しているとして、この流れが止まるまで、中国からの全ての輸入に対して、既存の追加関税に加えてさらに10％の上乗せ関税を課すとした。
トランプ氏は選挙期間中に、対中輸入に60％の追加関税、全世界からの輸入に一律10～20％の関税、メキシコからの自動車輸入に200％以上の関税を課すなど、さまざまな案を提示していた。今回の投稿はその一部と考えられるが、次期政権の関税政策の全体像がどうなるのか、引き続き注視が必要だ。
国際貿易における輸入関税を理解する
一般的に、関税は各国が自国経済を保護または自由化する主な方法である。しかし、多くの国々が、異なる国同士の貿易の流れにしばしば影響を与える割当、補助金、その他の規制などの措置を導入しているため、これが唯一の方法ではないことに注意することが重要である。
自由化とは通常、輸入品に対する関税を意図的に引き下げることを指す。これによって貿易の収益性が高まるため、貿易は時間の経過とともにより自由になっていく。経済用語では、関税やその他の貿易障壁を完全に撤廃することを自由貿易と呼ぶ。
一方、関税の引き上げは通常、保護主義または保護と呼ばれる。関税は、海外からの輸入コストを増加させるが、国内企業からの輸入コストは増加させないことから、通常、関税は輸入企業に比べて国内企業の競争力を高める。
国際貿易における関税の計算方法
ここでは、関税が課される2つの主な方法、すなわち従価税と特定関税のみを取り上げる。
特定の関税
これは、輸入品の単位ごとに課される固定料金のことである。例えば、アメリカ政府はアメリカに持ち込まれる腕時計1個につき0.51ドルの関税を課す。そのため、1000個の腕時計を米国に輸入すると、政府は510ドルの関税収入を徴収することになる。この場合、5,000ドルのロレックスであろうと、40ドルの腕時計であろうと、510ドルが徴収される。
従価税
これは、米国に輸入される製品の価格に対して一定の割合で課される賦課金のことである。アドバロレムとはラテン語で、価値に比例して、または価値に対してという意味である。例えば、米国はすべての輸入車に2.5％の従価税を課している。そのため、輸入業者が100,000ドル相当の自動車を持ち込むと、政府は2,500ドルの関税収入を得ることになる。この例では、1万ドルのヒュンダイが10台輸入されようが、5万ドルのBMWが2台輸入されようが、政府は2500ドルを徴収することになる。
場合によっては、同じ製品に従価税と特定関税の両方を同時に適用する国もある。これは通常、二部関税と呼ばれる。例えば、米国に持ち込まれる腕時計には、ストラップとケースに6.25％の従価税、電池に5.3％の従価税に加え、0.51ドルの特定関税が課される。
上記の例を見ると、政府は通常、その国に輸入される製品ごとに異なる関税を適用する。ほとんどの政府は、自国に輸入されるすべてのサービスや商品に同じ関税を適用するわけではない。
しかし、いくつかの国は例外であることに注意する必要がある。例えば、チリはカテゴリーに関係なくすべての輸入製品に6％の関税を課すことで知られている。ボリビアが0％、2.5％、5％、7.5％、10％の関税を課しているように、ほぼすべての製品に5％の関税を課しているアラブ首長国連邦についても同じことが言える。とはいえ、このような一定のシンプルな関税は稀である。
そのため、単一の関税率の代わりに、特定のサービスや商品ごとに徴収しなければならない関税を明記した関税表を設けている国もある。米国では、これは通常、米国の調和関税表（HTS）と呼ばれる。商品分類は、世界税関機構（World Customs Organization）によって設定された調和システム（Harmonized System）から派生したもので、調和商品分類システム（Harmonized Commodity Coding and Classification System）と呼ばれることもある。
関税削減のヒント
関税、租税、その他の賦課金は、輸入品の完成品コストのかなりの割合を占めることになる場合が多い。これらは通常、税務機関、税関、倉庫所有者、ターミナル・オペレーター、通関業者に支払わなければならない費用です。
良い点は、輸入品の総コストを削減することが判明している要素を利用することで、通常これらのコストの一部を削減できることである。
自由貿易協定
関税を削減する最も効果的で簡単な方法の一つは、自国が他国政府と締結している自由貿易協定を利用することである。FTAとは通常、通関手続きの簡素化、関税のゼロまたは引き下げ、規格の相互承認などの特恵貿易ルールを定めた条約を指します。自国とFTAを締結している国から商品を輸入する場合、必要書類を提出し、原産地規則を遵守している限り、特恵待遇を受けることができます。
例えば、ベトナムから米国に繊維製品を輸入する場合、TPP（環太平洋パートナーシップ包括的および先進的協定）によって免税を受けることができる。
義務の欠点
また、関税還付を申請することで、輸入時の関税を削減することもできる。これは、後に廃棄または輸出される商品に対して支払われた関税の払い戻しである。これらは輸出を刺激し、複数の国境を越える商品に対する二重課税を排除または軽減することを目的としています。
通常、あまり状態を変えずに再輸出される商品や、輸出製品のインプットとなる商品、老朽化した商品、破損した商品を輸入する場合、一定の制限と条件の下で関税の還付を請求することができます。
例えば、中国から米国に鉄鋼を持ち込み、25％の関税を課された後、その鉄鋼をカナダに輸出した場合、関税の還付でほとんどの金額を取り戻すことができる。
正しい評価方法を選択する
輸入の際に関税を減らす最良の方法の一つは、商品の正しい評価方法を選ぶことです。評価方法とは、当局が関税額を決定するために、輸入品の価格を決定する方法を指します。
評価の方法は半ダースあるが、最も一般的に使用されるのは取引価格である。これは通常、買い手が売り手に対して商品に対して支払うべき、または支払った価格に基づいている。しかし、取引価格が商品の価値を正しく反映していない場合や、税関当局がこれを認めない、または利用できない場合もある。
このような場合、代替的な方法、例えば、予備的価値、類似または同一の商品の価値、計算価値、控除価値を利用することができます。最も適切な評価額を使用することで、関税額を大幅に削減し、価格を引き下げることができます。
関税分類
関税分類（HSコード）の最適化
HSコードは、国際貿易における商品の特定と関税率の決定に重要です。適切なHSコードを選ぶことで、関税を最小限に抑えられる可能性があります。ただし、コードの解釈には専門知識が必要な場合もあるため、専門の通関業者やブローカーと連携することが推奨されます。誤った分類は、過剰な関税やペナルティのリスクにつながるため、慎重な対応が必要です。
時間管理による輸送計画の最適化
生鮮食品のような時間敏感な商品では、国境の閉鎖時間や処理遅延が大きな損失につながることがあります。通関業者と協力し、輸送スケジュールを最適化することで、国境での滞留を防ぎ、品質保持や追加コストの回避が可能です。特に夜間の閉鎖時間を考慮した計画は、生鮮品輸送において不可欠です。
リスク回避とコスト削減のためのプロアクティブな管理
輸送中の遅延による倉庫保管費用や時間外料金、運賃増加などのリスクは、適切な計画や調整で最小化できます。通関業者はこれらのリスク管理を支援し、輸入業者が予期せぬコストを負担するリスクを軽減します。
税関管理の合理化
情報提供プロセスの効率化と管理
・税関に必要な情報を時間通りに、効率的に提供するためには、プロセスの綿密な管理が不可欠です。
・評価調整、原産地、分類など税関の主要要素を決定すること。
・必要な書類や情報を正確に準備し、第三者サービスプロバイダーへ提供すること。
こうしたプロセスは、よく計画された合理化手順を通じてコスト削減が可能です。特に、ソフトウェア・ソリューションを活用することで、さらなるコスト削減が期待できます。
通関コンプライアンスとリスク管理
通関コンプライアンスは、監査に基づく管理の対象であり、これを怠ると以下のリスクがあります。
・通関の遅延
・罰則の適用
・調査や追加関税の請求
多くの企業が、これらのリスクを最小限に抑えるために税関申告書の徹底的なチェックにリソースを割いています。
自律的な関税停止
関税は、単に歳入を徴収するだけでなく、国内産業を保護するためのものである。通常、輸入しようとする国で十分に入手できない部品や原材料などの輸入品については、関税を撤廃するための自律的な停止措置を申請することができます。
輸入業者として、関税の一時停止を働きかけたり申請したりすることができ、申請が承認されれば、時には数年間関税が一時停止されることもあります。輸入者が知らない関税停止措置は数多くあり、個々の関税についてよく調べれば、驚くほどコスト削減が可能です。
米国自由貿易協定
米国は現在、主に北中南米の数カ国と、またカリブ海諸国の数カ国と、いくつかの自由貿易協定を結んでいる。
これには、ほとんどの中米諸国とドミニカ共和国を含むCAFTA-DR（ドミニカ共和国・中米自由貿易協定）や、メキシコ、カナダ、米国を対象とするNAFTA（北米自由貿易協定）などの複数国間協定が含まれる。また、ペルーからオーストラリアまでの国々と個別に貿易協定を結んでいる。
現状では、米国は少なくとも20カ国と自由貿易協定を結んでおり、米国の輸出の約40％を占めている。
とはいえ、自由貿易協定を利用する際に段階的な手順を踏むことで、関税コストを大幅に削減し、輸入品の競争力を高めることができる。